Was ist der Prozess der Finanzkonsolidierung in der Buchhaltungswelt?

Im Grunde bedeutet „Konsolidierung“ einfach, Dinge zusammenzuführen. In der Buchhaltungswelt jedoch bezieht sich „Finanzkonsolidierung“ auf den Prozess, Finanzdaten aus verschiedenen Unternehmensteilen zu kombinieren, um sie für Berichtszwecke an die Muttergesellschaft weiterzugeben.

Die Konsolidierung bietet einen umfassenden Überblick über die finanzielle Gesundheit und Leistung des gesamten Unternehmens und unterstützt die strategische Entscheidungsfindung, indem sie eine einheitliche finanzielle Perspektive für fundierte Managemententscheidungen liefert.

Hier sind die Schritte für einen ordnungsgemäßen Konsolidierungsprozess und die verschiedenen Konsolidierungstools, die moderne Buchhaltungsteams verwenden.

Ein gut definierter Finanzkonsolidierungsprozess umfasst verschiedene Komplexitäten und Rechnungslegungsprinzipien.

Hier sind drei wesentliche Schritte im Konsolidierungsprozess:

• Sammlung von Probeabschlussdaten (z. B. Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Einnahmen und Ausgaben) aus verschiedenen Hauptbuchsystemen und deren Zuordnung zu einem zentralen Kontenplan.
• Konsolidierung der Daten gemäß spezifischen Regeln und Richtlinien der Finanzkonsolidierung wie U.S. GAAP oder International Financial Reporting Standards (IFRS).
• Berichterstattung der Ergebnisse an interne und externe Stakeholder.

Die aus der Erstellung konsolidierter Finanzabschlüsse generierten Berichte umfassen die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und die Kapitalflussrechnung.

Für diejenigen, die mit der Finanzkonsolidierung nicht vertraut sind, klingt es vielleicht so, als würde man einfach nur Zahlen verschiedener Unternehmen zusammenzählen.

Bei der Finanzkonsolidierung werden jedoch spezielle Berechnungen und Anpassungen auf die Daten der Tochtergesellschaften angewendet, um ein einheitliches Finanzdokument für das Mutterunternehmen zu erstellen.

Die Finanzkonsolidierung umfasst u. a. folgende Anpassungen und Berechnungen:

• Währungsumrechnung
• Eliminierung von konzerninternen Transaktionen und Salden
• Korrekturbuchungen
• Berücksichtigung anteiligen Besitzes

Es gibt auch unterschiedliche Methoden der Konsolidierung, die je nach Beteiligung des Mutterunternehmens an einer Tochtergesellschaft variieren.

Beispielsweise werden bei einer Beteiligung des Mutterunternehmens von über 50 % alle Finanzdaten (Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Einnahmen und Ausgaben) der Tochtergesellschaft in die Finanzberichte des Mutterunternehmens aufgenommen.

Bei einer signifikanten, jedoch nicht beherrschenden Beteiligung (typischerweise zwischen 20 % und 50 %) wird hingegen die Equity-Methode angewandt, bei der das Investment in der Bilanz als Vermögenswert zum Kaufpreis verbucht wird.

Berichtet die Tochtergesellschaft über einen Nettogewinn, so verbucht das Mutterunternehmen Einnahmen entsprechend seinem Anteil am Gewinn der Tochtergesellschaft.

Hat eine Tochtergesellschaft z. B. einen Gewinn von 100.000 USD und das Mutterunternehmen hält 30 % der Anteile, so erhöht das Mutterunternehmen den Wert der Investition um 30.000 USD und verbucht dies als Einnahme, was zu seinen einbehaltenen Gewinnen beiträgt.

In großen Unternehmen wird der Finanzkonsolidierungsprozess in der Regel von der Buchhaltungsabteilung durchgeführt, beaufsichtigt vom Controller oder dem VP of Accounting/Reporting und letztendlich unter der Leitung des Chief Financial Officers (CFO).

Die Finanzkonsolidierung und die Konsolidierungsbuchhaltung wurden lange Zeit manuell und mit Tabellenkalkulationen durchgeführt. Obwohl Tabellenkalkulationen weit verbreitet sind, sind sie nicht für komplexe Prozesse wie die Finanzdatenkonsolidierung konzipiert.

Das Laden von Daten aus verschiedenen Systemen in eine Tabelle ist ein manueller Prozess, der oft unübersichtlich wird, sobald mehrere Registerkarten in einer Arbeitsmappe vorhanden sind. Unbemerkte Fehler können auftreten, und Tabellenkalkulationen bieten keine ausreichende Nachvollziehbarkeit bei Änderungen an Finanzdaten.

Heutzutage stehen jedoch verschiedene Finanzkonsolidierungssoftwarelösungen zur Verfügung, um den Konsolidierungsprozess zu vereinfachen.

Hauptbuchsystem

Ein Hauptbuchsystem (GL) funktioniert gut, wenn ein Unternehmen ein einziges ERP-System hat. Wird jedoch eine Konsolidierung aus mehreren Systemen benötigt, die in verschiedenen Standorten oder Tochtergesellschaften verwendet werden, wird es schnell mühsam.

Finanzleistungsmanagement-Lösung

Spezielle Finanzkonsolidierungsanwendungen sind dafür entwickelt, Daten aus mehreren Quellen zu integrieren und bieten Funktionen zur Bewältigung komplexer Finanz- und Schuldenkonsolidierungen sowie Sicherheits- und Nachverfolgungsfunktionen.

Diese Systeme wurden ursprünglich in firmeneigenen Rechenzentren installiert, sind aber mittlerweile auch als Cloud-basierte Lösungen für Konsolidierung und andere Finanzprozesse verfügbar.

Mi Hub, ein internationaler Anbieter von Firmenbekleidungslösungen mit Sitz in den USA und Großbritannien, nutzte verschiedene ERP-Systeme in seinen Tochtergesellschaften, was zu einem langsamen und manuellen Abschluss- und Konsolidierungsprozess führte.

„Die Daten, die aus den ERP-Systemen kamen, waren unvollständig, also mussten wir sie in Excel rekonstruieren“, erinnert sich Mark Hobbs, Leiter FP&A bei Mi Hub. „Ich habe das in einer riesigen Excel-Tabelle gemacht. Alles war individualisiert, und nur ich wusste, wie es funktionierte. Ich war der einzige potenzielle Fehlerpunkt.“

Dann entdeckte Mark Planful, und Mi Hub begann sofort, Tage aus seinem Konsolidierungsprozess einzusparen.

Jetzt können die Teams in den USA und Großbritannien ihre Buchungen abschließen und Salden aus ihren ERP-Systemen in Planful hochladen. Das Team kann eine Entwurfsversion der konsolidierten Ergebnisse in fünf Tagen liefern und die kompletten Berichte nur zwei Tage später erstellen.

Mit Planful kann dein Unternehmen einen effektiven Finanzkonsolidierungsprozess implementieren, um langfristigen Erfolg zu erzielen und sich einen Wettbewerbsvorteil zu sichern.

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